1、学习初衷 （1）个人介绍 我是帆软社区的郝好先生，目前就职于山西建设投资集团有限公司，我司是山西省建筑行业规模最大的综合性国有投资建设集团；目前担任三级单位的财务负责人，个人感兴趣的方向和领域是企业、财务数字化转型，并开通了介绍数字化相关知识的个人公众号，目标是打造建筑企业财务数字化应用场景，参加BI数据分析大赛。我设计的RPA+BI的财报分析数字化解决方案，在2024年“振兴杯”山西省青年职业技能大赛中获得了认可，成功进入复赛阶段。 （2）学习初衷 与“帆软”结缘，来自陕建集团利用帆软报表开展的“云述职”企业数字化转型案例。在今年我通过FCA-FineBI认证后，了解到了FCP考试，参加学习班的目标就是考取FCP认证。 2、作品简介 （1）业务背景/需求痛点 身为一家三级单位的财务负责人，参加了集团组织的财务领军班之后，意识到不仅要不断提升自身三大报表的财务分析能力，更要增加自身对于行业标杆企业财务状况的深刻认识，不断扩展自身的财务眼界。 但是，在东方财富网查阅上市公司财报数据的过程中发现，网站主要专注于单一企业的全面财务状况分析，缺乏对A股建筑上市公司的整体认知，无法按照自己的分析思路，对不同公司的多个指标进行比较。 （2）数据来源 在选择数据源的过程中，我进行了全面的比较和评估。考虑了公开性、权威性、易于查找和访问等因素，我查看了多个数据源，包括巨潮资讯网、理杏仁、萝卜投研和中商情报网。经过细致的对比，基于其数据的全面性、更新的及时性以及用户界面的友好性，我最终选择了中商情报网作为数据源。 使用影刀RPA批量获取了A股市场114家建筑企业的财务数据，包括上市公司基本信息、资产负债表、利润表和现金流量表。 上市公司基本信息表包括序号、股票代码、企业简称、公司名称、省份、城市、行业分类、企业性质字段。 资产负债表包括企业简称、科目年度、2012年-2024年3月的资产、负债和所有者权益的数据。 利润表包括企业简称、科目年度、2012年-2024年3月的收入、成本、费用和最终的净利润数据。 现金流量表包括企业简称、科目年度、2012年-2024年3月的经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量数据。 （3）分析思路 在处理A股市场114家建筑企业2012至2024年3月的财务数据时，我面临了两个主要的分析挑战：如何选择具有代表性的公司，以及如何确定分析的时间范围。 首先，为了挑选出具有行业代表性的企业，我采用了帕累托分析模型，这是一种基于“二八法则”的方法，即20%的变量通常会产生80%的效果。结合我对央企的了解，我最终确定了六家央企作为研究的重点。 其次，为了确定分析的时间范围，我采用了成长能力财务分析模型，并考虑到2020年新冠肺炎疫情对全球经济产生了显著影响。因此，我选择了2019至2023年的年报数据作为分析的时间窗口。 在这两个分析基础上，我深入探讨了新冠肺炎疫情对这六家央企财务状况的影响。我特别关注了偿债能力，这是衡量企业财务健康的关键指标。通过综合对比，我能够识别出在财务风险控制方面表现优异和有待改进的建筑央企。 进一步地，对于那些在财务风险评估中表现不佳的央企，我运用现金流能力模型进行了更深入的分析。通过仔细阅读和分析财报，我揭示了现金流为负的原因，并为这些央企在财务稳健性方面提供了风险提示和改进建议。 通过这一系列的分析，我不仅提供了对当前财务状况的深刻洞察，也为这些建筑央企未来的财务管理和战略规划提供了有价值的参考。 （4）数据处理 在进行财务数据的可视化分析之前，我采取了一系列数据处理步骤以确保数据的准确性和分析的便利性： 1、主题模型关联构建： 在可视化分析之前，我统一按照股票代码+公司名称的形式组成了主题模型的合并依据，并通过该合并依据连接了上市公司基本信息表、资产负债表、利润表以及现金流量表，为后续分析打下了坚实的基础。 2、时间字段优化： 我发现原始数据表中的时间字段设置为表头，这不利于进行跨时间的比较分析，因此，我运用了行转列的功能，将时间字段转换为报表日期字段，使得时间数据可以横向对比，从而提高了分析的灵活性。 3、报表项目标准化： 我发现原始数据表中的报表项目名称为单独的一列，不利于进行财务指标的计算。我通过列转行的功能，将这些项目名称统一整理，并通过字段设置保留了关键的财务指标，以便进行进一步的计算和可视化展示。 4、时间筛选难点： 在处理财报数据时，我注意到数据集不仅包括了年报，还有季报，这导致了资产负债表合计数的重复。但在对报表日期筛选过程中发现无法按照年末最后一天进行筛选，虽然组件内可以按照动态时间进行筛选，但这种方法并不能精确地在数据表层面对年末日期进行筛选，这限制了分析和可视化展示的效率。 首先我利用获取时间指令，选择年月后，把时间字段变为了文本字段，这样就可以通过文本筛选功能来选择特定的日期。然后，我特别筛选了包含“-12”（代表12月）的文本值，确保只选择年末的数据。这种方法有效地模拟了对年末最后一月数据的筛选，从而提高了数据处理的精确度和分析的效率。 5、跨表指标合并： 为了实现财务指标跨表计算的目标，我利用合并依据和报表日期的唯一性，通过其他表增加列指令实现了资产负债表、利润表、现金流量表指标的合并，为综合分析提供了便利。 6、帕累托分析准备： 我专门制作了帕累托分析的计算表格，方便展示帕累托分析图表。 (5)可视化报告： 数据含义表达和图表排版布局： 1、企业总数概览： A股建筑企业总数KPI指标卡展示了A股市场建筑企业总数，共计114家，为分析提供了一个宏观的起点。 2、企业性质分布： 通过饼状图，我们揭示了A股建筑企业的企业性质分布，特别指出了19家建筑央企的存在，突出了它们的市场地位。 3、央企总资产展示： 2023年央企总资产KPI指标卡，直观展示2023年末建筑央企的总资产，高达1,094,495,000（万元），凸显了它们的规模。 4、帕累托分析： 建筑央企总资产帕累托分析图展示2023年建筑央企的二八定律分布，帮助识别出最具影响力的企业。 5、成长能力分析： 六大央企成长能力&收入、利润同比增长率图表展示六大建筑央企的2013年-2023年的收入增长率和利润增长率，这些关键财务指标揭示了企业的盈利能力和收入增长趋势。 6、偿债能力分析： 六大央企偿债能力&流动比率、资产负债率图表展示六大央企的2019-2023年的流动比率和资产负债率，是衡量偿还短期和长期债务能力的关键财务指标。流动比率显示了企业用现有流动资产覆盖短期债务的能力，而资产负债率则反映了企业的资本结构和财务杠杆程度。70%的资产负债率警戒线和流动比率的1与1.5警戒线，以识别潜在的财务风险。 7、现金流能力对比： 中国交建VS中国电建现金流能力&经营活动产生的现金流量净额图表展示中国交建、中国电建的2019-2023年的经营活动产生的现金流量净额及经营活动产生的现金流量净额同比增长率，经营活动产生的现金流量净额直接反映了企业在一定时期内实际的现金收入和支出情况。 8、营业现金比率分析： 中国交建VS中国电建现金流能力&营业现金比率图表展示中国交建、中国电建的2019-2023年的营业现金比率，该指标反映了每1元营业收入得到的经营活动现金流量净额，一般来说其数值越大越好。 9、报告布局： 整个可视化报告分为左右两栏，左栏详细阐述了分析思路、数据观察、洞察和结论，右栏展示了所有的可视化组件。我使用一级标题清晰地区分了各个分析版块，并为关键指标和数据添加了颜色标注，整个设计避免了多余配色，遵循了GLAD原则，确保了报告的清晰和专业。 （2）通过分析得出的结论： 1、选定核心企业： 基于帕累托分析结果和行业常识，我精选了中国建筑、中国中铁、中国交建、中国铁建、中国电建和中国中冶作为本次财报分析的核心央企。 2、关键时期的选择： 结合六大央企成长能力&收入、利润同比增长率图表，以及考虑到2020年新冠肺炎疫情对全球经济造成的深远影响，我特别聚焦于2019年至2023年这一关键时期，深入探讨疫情对六大建筑央企财务状况的具体影响。 3、偿债能力的考验： 在新冠肺炎疫情的冲击下，六大建筑央企的偿债能力面临严峻挑战。六大央企偿债能力&流动比率、资产负债率图表展示中国建筑展现出较强的财务稳定性。然而，中国交建和中国电建的短期偿债能力出现波动，需警惕潜在的财务风险。 4、现金流压力与管理： 面对疫情带来的冲击，中国交建和中国电建均面临了很大的现金流压力。中国交建VS中国电建现金流能力&经营活动产生的现金流量净额图表展示，中国交建通过有效的管理优化，在2023年实现了现金流的显著改善，同比增长率达960.05%。建议两家央企继续强化现金流监控和风险管理，以保障财务的稳健性。 5、综合分析与建议： 总体来看，新冠肺炎疫情对六大建筑央企的财务健康造成了显著影响。中国建筑表现出了较强的风险抵御能力，而中国交建、中国电建则需要进一步在现金流和偿债能力方面加强管理。我建议六大建筑央企持续优化现金流管理，加强风险监控，并采取措施以确保长期的财务稳健。通过这些措施，建筑央企能够更好地应对未来可能出现的市场波动，并维持其在建筑行业中的领导地位。 3、学习总结 （1）学习经历 经过六周紧张而充实的BI学习，让我熟练掌握了主题模型、其他表增加列、过滤层级、聚合函数、def函数编写，还深入理解了可视化设计中的GLAD原则。这一系列的学习经历极大地提升了我的BI分析技能。在群里结识了很多志同道合的小伙伴，使得整个学习之旅充满了挑战与乐趣。我要特别感谢老师和助教的辛勤付出，让我得以在知识的海洋中乘风破浪。 （2）个人成长 2024年8月30日，我迎来了职业生涯的一个新高峰——被帆软软件有限公司聘为数据应用研究院专家。这一荣誉不仅是对我过去几年在数字化转型领域努力的肯定，也是我职业生涯的一个重要里程碑。站在这个新的起点上，我将秉承“持续学习、知行合一”的理念，致力于让更多的财务人员掌握数字化工具，从而达到从一个小点，一步一步地构建企业内部的数字化应用场景的目标。 回顾我的成长之路，我深刻体会到，正确的选择往往比单纯地努力更为关键。在国家培养新质生产力的当下，身为企业天然的数据专家，财务人员更要从自己做起，从点滴做起，逐步从传统的票、账、表、钱、税等基础工作，转向注重运用企业信息系统中沉淀的数据和外部采集的数据，来支撑企业的战略决策。学习外部数据获取、数据清洗等数字化技术，我觉得这将是今后财务人员的一种发展方向。 4、结语 财务数字化转型就像是一次财务数字化实验，必须得有科学家的精神，在充分发挥财务专业的严谨和细心的同时，还要去学习IT以及数字化的相关知识。我相信，真正的创新往往源于多元知识的跨界融合，而这也是数字经济时代的核心特征。 路漫漫其修远兮，吾将上下而求索。在全面深化改革的大背景下，我坚信，作为企业经营的数据分析师，必将在数字化手段的加持下，披荆斩棘，再创辉煌。