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帅杰(uid:247481)
所谓的彩虹不过就是光 职业资格认证:尚未取得认证
财务分析与BI是否应该割裂
目前国内BI市场的龙头是FineBI,另一部分是PowerBI,本人两个产品都在使用 针对于财务分析和经营分析而言,绝大部分企业并没有合理运用BI工具,依旧停留在Excel阶段,原因如下: 1、企业规模、业务复杂程度,不具备财务分析的价值,甚至业务层面的分析也无必要(这部分企业占绝大多数) 2、有良好的会计信息质量,有一定规模,但不具备财务分析的价值,但是具有一定的业务层面分析的价值(所谓财务BP) 3、有必要进行分析,但财务人员水平不够(二三线城市的上市公司、二三线城市的国企),在财务领域叫做不会业财融合,其实关键是缺少人才,需要技术+财务+管理的复合型人才 4、有技术人才、有财务人才,能够实现一定程度的经营分析,但效率很低且分析不够深入,缺少工具和用工具的人去管理,或者难以提供合理的岗位和薪水。 5、缺专业人才导致的信息闭塞不了解最佳解决方案;缺资金无法使用现成的EPM模块。   目前很多变相的方法是通过BI去做经营分析,但是面临的问题如下: 1、BI学习成本低也意味着入门简单学通很难,或者功能不够专精,反映在现实中就是分析的不落地,不具备实际意义 2、数据可视化辅助于商业分析和经营分析脱离不了管理学和商业实质,财务分析是永远绕不开的,脱离财务的经营分析不具备指导商业指导意义 因此,计划使用BI工具去做企业的经营分析,需要紧密围绕两个维度:货币(数值)、绩效(可量化和不可量化的指标),以及时间维度(日期表+台账)。如果BI脱离这些维度就会出现看似很好实际无用的结果。   财务分析中有非常多的方式方法和公式,FineBI目前可实现所有的OLAP分析,PowerBI可实现OLTP分析,但是市场中有更加细分的产品在财务领域去做这方面的分析。比如SAP-BPC(合并报表+预算)、TM1、Hyperion、Jedox,他们都包含BI,比如Jedox很多人都认为是BI工具,但其在合并财务报表和全面预算中更加出色。 BPC(Business Planning & Consolidation)、TM1、Hyperion、Jedox并不完全属于BI软件,但它们都包含有BI的功能。 BPC是SAP公司的产品。BW是SAP系统中的业务数据仓库,用于数据管理和数据挖掘。BPC是建立在BW上的应用。详细见:(1 封私信) 有人做过SAP BPC模块吗? - 知乎 (zhihu.com),作者:勇闯天涯的虾客 TM1(Time-Series Data Manager)是IBM公司的产品,它是一种中型企业使用的数据管理软件,专门设计用于处理时间序列数据,可以帮助企业进行预算和财务规划。 Hyperion是Oracle公司的产品,它是一款商业智能工具,提供了一系列的数据集成、数据仓库、数据分析和报表功能,可以用来支持企业的财务规划和管理。 Jedox是SAP公司的产品,它是一款企业绩效管理(EPM)软件,包括预算编制、预测、分析和报告等功能,可以支持企业进行全面预算管理。   因此我们可以得出一个结论,BI数据分析最佳的使用场景依旧是企业用来做经营分析,数据可视化和大屏展示可以作为附加但决不能当做主赛道。 作为专业的经营分析从业者,更关心的是想做的分析能否实现,能否减少分析的工作量,数据收集过程中的质量和充分性,最后考虑的是报告的呈现。 现实中的经营分析中很少去用系统呈现,而是简单的一句话(真正的经营分析是在可视化之后对各种模拟、测算结果的文字分析,这句话可不简单)+图片带过。 我关心的功能,来自知乎:Jedox 功能 - 知乎 (zhihu.com),作者:小小小文 1. Data management-数据管理 1) ETL functions for you to extract data from different systems systematically such as Oracle Finance, Excel, or any other business solutions 2) Data definition - define the business glossary 3) Central data warehousing 2. Financial consolidation from over hundreds of group subsidiaries-财务报表整合 3. Financial budgeting and planning with dimension over hundreds-财务预算与计划 4. Sales and Distribution AI assisted forecasting and planning-销售与分布预测 5. People headcount planning-人力配置计划 6. Excel like user interface for ease of excel report migration and ease of use-Excel界面 7. Closely integrated with whatever BI tools for financial analysis such as Qlik, PowerBI, Tableau-易与其他数据可视化工具相连 8. The agile deployment methodology guarantees flexibility and fast delivery during the software implementation-实施敏捷 9. Cloud subscription model with free bundle of cloud infrastructure in Microsoft Azure-支持云部署环境   既然经营分析的抓手绕不开财务分析,那财务分析的抓手是什么?是财务BP吗?答案不是 财务分析的真正抓手是财务预算,通过预算控制来实践,通过财务指标来评价,财务BP在健全的FP&A体系中仅仅是其编制预算过程中的一环而已 但可悲的是,国内很缺少这部分的工具,跳转到知乎看详细:为什么大家觉得国外全面预算软件如海波龙好? - 知乎 (zhihu.com),作者:预留剑 FineBI占据了国内商业分析的半壁江山,是否通过完善功能,开展真刀真枪的FP&A和经营分析,还需要进行充分的市场研判,作为FineBI产品的使用者希望能看到这款比report轻量化的产品(大部分分析师不具备使用FineBIreport的能力)在经营分析中发挥更大的作用。
【MBA】战略实施工具的选择——平衡记分卡的局限性
一、战略的实施 过程是通过目标的拆分(分解)进行的,战略分解是将组织的长期战略分解为短期的、具体的、可操作的计划或可衡量的目标,以实现组织的战略目标。 以平衡记分卡为例,这些目标通常是基于财务、客户、内部业务流程和学习与成长四个角度来制定的。 1. 确定组织的目标和战略:首先要明确组织的目标和战略,即组织为什么存在以及未来要成为什么样子。 2. 进行组织分析:分析组织内部的优势和劣势,以及外部环境的机会和威胁,确定组织需要改进的方面。 3. 制定具体的计划:根据组织的目标和战略,制定具体的计划,包括具体的目标、措施、时间表和资源需求等。 4. 将计划分解为可操作的任务或项目:将计划分解为更具体的任务或项目,以便组织内的各个部门或团队能够执行。 5. 监控和调整:在执行过程中,需要对计划进行监控和调整,以确保计划的执行和实现,并根据实际情况进行调整。   二、局限性 但战略本身是一项非常抽象的工作,很多工具即使理论上是行得通的,但是实际中很难运用,个人认为,如果生搬硬套的使用“概念化”的管理工具,会拖累公司管理的水平。以平衡记分卡为例,其本身也有很多缺陷: 1. 平衡计分卡的系统庞杂,工作量大且实际落地难度大。它涉及的维度较多,需要收集并处理大量的数据,并需要进行相应的考核和反馈,这都需要投入大量的人力和物力资源。 2. 对管理及具体实施人员要求高。平衡计分卡的有效实施需要管理人员具备较高的管理水平,能够理解和掌握各个指标的含义和计算方法,同时还需要了解企业的战略和发展方向。 1+2在实操的过程中就是缺少有效的管理工具,FineBI目前能够解决这部分的难点,实现自动化的管理,但是在本质上改变这种概念化工具的生搬硬套。 3. 很难直接考核到具体员工。由于平衡计分卡是对整个企业或组织的绩效进行评估,因此很难直接将其考核到每一个员工身上,需要结合其他考核方法进行综合评估。 4. 平衡计分卡的实施需要一个长期的过程,不能一蹴而就。由于它涉及到企业或组织的各个方面,需要不断地调整和完善,才能充分发挥其作用。大部分企业运用不到那个时候。 三、解决方案 无论是所谓的自上而下,还是自下而上,其实过于理想化,目前有效的解决方案依旧是基于企业需求的本身,去匹配平衡记分卡这类工具的维度,不强制、不勉强、不走形式,在不断运用的过程中实现合理化和完善。具体实施过程本人会以企业真实且落地成熟的模式,通过FineBI进行探索和优化,未来为大家分享思路和过程。  
FP&A与财务BP的区别是什么?
FP&A和财务BP都是财务领域中的专业角色,但他们的职责和重点略有不同。   一、FP&A,即财务计划与分析(Financial Planning and Analysis)        是财务领域中一个重要的专业领域。FP&A的职责包括制定和执行公司的财务计划,分析财务数据和业绩,为管理层提供建议和决策支持。FP&A人员需要具备深厚的财务知识,能够理解和解释复杂的财务数据,同时需要具备分析和预测能力,能够根据历史数据和市场趋势预测未来的财务状况。此外,他们还需要具备良好的沟通和协调能力,能够与高层管理层和业务部门进行有效沟通。 FP&A的岗位职责如下: 1. 制定和执行公司的财务计划,分析财务数据和业绩,为管理层提供建议和决策支持。 2. 独立开展月度预算及财务分析工作。 3. 逐步熟悉公司业务系统操作,不断完善业务系统流程。 4. 配合上级完成其他的工作,及时完成上级交办的事宜。 (一)专业知识方面,FP&A需要具备深厚的财务知识,包括财务会计、管理会计、财务分析和预算等。他们需要了解公司的财务报告、财务制度和政策,以及公司的财务状况和趋势。   (二)在专业技能方面: 1.FP&A需要具备分析和预测能力,能够根据历史数据和市场趋势预测未来的财务状况(全面预算管理) 2.完整的商业逻辑与思维,熟练掌握各类管理学工具 3.良好的沟通和协调能力,能够与高层管理层和业务部门进行有效沟通。 4.独立思考并解决复杂的财务、战略、管理、业务等问题。   (三)在工具方面,FP&A通常使用数据分析工具和软件,如Excel、BI工具等,以及财务分析软件和ERP系统等。还需要熟悉公司使用的业务系统和工具,以便更好地与业务部门合作和沟通。   二、财务BP(Business Partner)        他们的职责是将财务知识和业务理解相结合,成为公司业务的战略合作伙伴。财务BP的职责包括提供财务分析和建议,参与业务决策,制定预算和预测,以及监控业务绩效。他们需要深入理解公司的业务模式和运营流程,能够将财务数据转化为业务洞见,并为管理层提供有针对性的建议。此外,他们还需要具备良好的沟通和协调能力,能够与业务部门紧密合作,解决各种问题和挑战。 财务BP的岗位职责主要包括: 1. 编制和完善财务BP相关流程、制度,确保财务BP工作的规范化、标准化和科学化。 2. 深入了解公司业务,为业务部门的经营决策提供财务支持。 3. 参与公司新业务、新产品财务相关的流程设计,并提供全面的财务分析和支持。 4. 负责公司的财务分析工作,包括但不限于财务预算、财务报告、经营分析、税务筹划等。 5. 根据公司战略和业务需求,建立财务收益管理模型,进行财务预测、风险提示和应对策略。 6. 跟踪公司重大业务活动,提供财务支持和监督,确保业务活动的合规性和有效性。 7. 负责财务BP团队的管理和培训,提高团队的整体素质和专业水平。   专业知识方面,财务BP需要掌握以下知识: 1. 财务管理知识,包括财务报告、财务分析、财务预算、成本控制等方面的知识。 2. 公司战略和业务知识,包括公司业务模式、业务流程、业务战略等方面的知识。 3. 税务知识,包括公司税务筹划、税务法规等方面的知识。 4. 相关法律法规和政策,包括经济法规、财务法规、税务法规等方面的知识。   专业技能方面,财务BP需要具备以下技能: 1. 数据分析技能,能够熟练运用数据分析工具进行数据分析和解读。 2. 财务分析技能,能够熟练运用财务分析工具进行财务分析和解读。 3. 业务理解能力,能够深入理解公司业务,把握业务发展趋势和变化。 4. 沟通协调能力,能够与公司内外各方面进行有效沟通和协调。 5. 项目管理和推动能力,能够承担项目管理和推动工作,确保项目顺利实施。   工具方面,财务BP常用的工具包括: 1. 财务管理软件,如SAP、Oracle等。 2. 数据分析工具,如Excel、BI等。
针对于复杂报表和业务,FineBI实现方式的探索和建议
1、报表关系建模 目前建模无法实现“闭环”,举个例子,建立预算表和事实表的关系,需要通过3张维度表实现   预算表           N:1          日期表          1:N       事实表 预算表           N:1          部门表          1:N       事实表 预算表           N:1          科目表          1:N       事实表   以上规则目前只能实现一条,无法建立第二条关系,解决方式是以“日期表”为核心,额外创建其他维度表,通过过滤组件直接过滤 比如分析:3月、业务一部、管理费用的发生比率(预实分析) 预算表筛选业务一部,事实表筛选业务一部 预算表筛选管理费用,事实表筛选管理费用 日期由于有报表关系可以直接筛选3月即可,这样就实现了全面预算中的预实分析,但是实现起来过于复杂,不利于看板展示 这个功能对于大多数使用者可能涉及不到,因为数据都是历史产生的,不必通过复杂的关系去研究数据的逻辑。但FineBI目前展现出的功能已经表明不单是数据可视化这么简单,还有搭建平台、实现管理的功能,因此对于复杂报表、预算管理、财务分析等方面的建模,个人感觉是有市场潜力的。     2、文本框动态 目前文本框动态已经实现,但是功能还不够强大,缺少计算、过滤的功能,如果能在文本框中实现指标的计算和设计,那么分析会更加灵活和智能   3、甘特图 甘特图目前是很多BI的硬伤,目前没有特别好的实现方式,原因可能是维度较多导致应用面很窄,一般用一些项目管理软件来实现
【2023BI数据分析大赛】FP&A-项目督导管理平台与财务分析
一、作品选题        该参赛作品为经营分析工具的一部分,是开展经营分析工作的基础以及平台。经营分析一般对应三个部分:财务分析、经营分析、市场分析。整套经营分析管理工具主要包含三个部分:平衡记分卡&重点工作完成(考核&管理分析)、项目与收入测算(收入预算一部分,业务分析)、全面预算管理(FP&A,Financial Planning and Analysis,财务计划与分析)。除了市场分析以外,均可以通过BI的建模来实现,市场分析可以通过AI来进行信息的收集和处理和PPT制作。目前基本实现了“左手AI,右手BI”的愿景。 (一)平衡记分卡&重点工作完成:        主要围绕“公司战略指标分解”开展,从发展战略——SBU——指标——重点工作进行拆分,通过线上季报的形式更新工作进度、补充问题情况。同时结合平衡记分卡实现指标的考核。平衡记分卡&重点工作完成补全了“战略指标”中的“难以量化”内容,同时实现了“打分”功能。本次比赛未展示。   (二)项目与收入测算:        主要围绕业务部门的具体项目开展,项目管理中包含金额、进度等信息,都与收入息息相关,因此属于全面预算管理的一部分。结合FP&A和Planning Tools(计划工具)即可实现滚动预算和收入测算,从而直观的了解各类项目的达成对最终财务报表关键指标的影响。而项目/本身又可以从项目数量、项目进度两个方面实现自身功能,本次大赛充分展现了该功能。   (二)全面预算管理:        全面预算管理是FP&A的重要组成部分,主要涉及:收入预算、成本预算、费用预算和总预算四个方面,从实现方式上我们采用了滚动预算方式。其中收入预算通过Planning Tools部分实现。费用预算主要是围绕着预实分析开展,通过FineBI来实现对各个部门在可比期间的二级科目下预算数与实际数差异率(部门、时间、二级科目,三个维度同时满足),而总预算则是展示了业务经营情况对财务报表的敏感性分析,对业绩指标达成的预测。 因预算体系报表众多,脱敏复杂,本次比赛中因涉及企业战略并未展示 该数据模型可实现上述功能 二、选手简介 (一)选手介绍 团队名称:内蒙古环投环保技术有限公司经营管理部 内蒙古环投环保技术公司是华润环保旗下内蒙古环投集团的子公司,是内蒙古自治区仅3家,华润集团仅4家的“国家级科改示范标杆企业”,也是内蒙古自治区“专精特新”中小企业 队长介绍: 帅杰,帆软社区用户名:帅杰,社区ID:247481,加入帆软社区4年半,2023年帆软外部专家。曾参加帆软2020年冬季赛并荣获最佳业务应用奖。 计算机科学学士、工商管理学硕士,信息系统项目管理师(副高级)、注册会计师(CPA)、中级会计师、PMP、10年数据分析经验。目前任经营管理经理,从事公司战略与经营分析工作,个人擅长领域:公司战略与市场营销、FP&A(财务分析与计划、全面预算)、组织绩效管理与建模、SEM结构方程模型 成员介绍: 云丹,经营管理部部长,金融与会计专业硕士。10年以上企业投资与经营管理工作经验。擅长企业投融资管理、公司内部控制与风险管理、财务管理 牛鹏怀:经营管理经理,材料物理与化学专业硕士。10年以上该行业经营管理与行业分析经验,有深厚的行业经验。擅长公司战略、业务流程管理、OD与绩效管理、业绩合同管理 章雪姣:法务,法学专业硕士。6年以上法律咨询、律师工作经验,擅长经济法、公司法、民法领域理论基础及实操业务,同时在合同管理、内部控制与风险管理等方面工作业绩显著   (二)参赛初衷        从帆软的FineBI推出至今,本人一直使用该产品很多个年头了,FIneBI也是我接触的第一个BI,从0基础的小白到参加2次数据分析大赛,FineBI的出现在一定程度上改变了我的职业规划。从计算机专业毕业的小白转型到营销策划,后来考了PMP、MBA,学习了CPA、BI...这一路走来看似不相关,其实围绕的都是管理、咨询、战略开展的。FineBI在关键时期为我提供了工具去实践财务上复杂的逻辑和管理上那些“虚无缥缈”的理论,因而我深知复合背景给我带来的益处。        我这两年掌握了市面上主流的几款BI工具,并尝试利用BI开展全面预算和Planning Tools的探索以及管理用复杂报表的研究。希望通过本次比赛展现BI工具在实践中多种运用,其功能的广泛性不单单是数据可视化,还能深入到业务和管理中,为企业各条线部门提供管理工具。当然,奖金十分丰厚,奔着一等奖来的。   三、作品介绍 BI实现的业务流程        通过Power Query完成了管理报表的收集、逆透视、基础建模等工作,利用最简单的工具Excel和直观的管理报表去降低条线部门的学习成本,将大量重复的工作交由Query进行ETL,通过BI的报表关联和组件搭建实现了财务的预实分析和Planning Tools的测算分析。本次参赛作品是我们部门工作中的一小部分,它包含了四个仪表盘:储备项目分析、重点项目进度督导、FP&A中的财务分析(部分)、Planning Tools的部分功能,未展示的还有全面预算管理的预实分析、Planning Tools的指标设计与达成率分析和敏感性分析。之所以使用FineBI的原因在于其可学习性、界面布局、逻辑性和整体稳定性,相较于Power BI更适合企业。 *PowerBI个人感觉更适合做PPT,FineBI其实可以换个角度考虑,增加该功能,毕竟PPT页面布局依旧是目前汇报工作的主流,所以FineBI文本框完善字段计算和过滤功能是当务之急   参赛作品规模        本次参赛作品共有4块仪表盘,约有88个可视化组件(不含切片器、TAB和动态文本框);46个财务管理指标公式,其中21个跨表字段公式,涵盖了CPA财务成本管理第二章中除“可持续增长率”体系以外的所有公式,包含了管理用财务报表体系的分析模型,为未来增加“本量利”相关的指标做了铺垫;共有16个数据源,其中6个事实表,10个维度表,14条报表关系。虽然只是经营管理部整体全面预算系统的一部分,但规模在本次大赛中算是很大体量的作品了。 作品用途与展示用途:        本次参赛作品的用途主要是为了配合6S战略体系的管理报告和经营分析使用,搭建的是一个为FP&A或经营管理经理使用的专业工具,而非大屏。不追求华丽的可视化组合,尽量保证每一个组件都有意义,图表尺寸尽量最大化来展现数据并保证截图的清晰度,便于分析师截图和出具报告,临时看板用途是在不破坏现有组件的基础上(组件很多)创建新的工作台,根据分析需求临时增加分析内容。平衡记分卡模块因其功能主要为结果展现,而非像项目看板和Planning Tools需要操作分析,因此排版以PPT报告形式展现(本次比赛未上传),直接截图可以免去了分析师制作报告的工作。因此整体布局大量使用仪表盘和TAB组件来保证工作中编制经营分析报告的实用性。本次比赛字体统一默认(公司报告对字体有统一要求),配色以橙、绿、黑、白为主,大范围留白,为经营分析报告提供内容。   四、作品展示 作品链接: 因考虑实际业务和数据的敏感性,即使数据已经做了脱敏,综合考虑后计划不展示,敬请谅解!        作品展示主要介绍设计的思路、逻辑和功能,并不展开讲组件的实现(比较基础,组件众多,篇幅有限),本作品的特点在于其作为管理工具的实用性和全面性;难点在于建模关系和复杂报表设计,以及配合管理使用的业务流程的合理性,比如从数据收集、数据清洗、逆透视等等。 (一)储备项目战略布局看板 *该部分所有数据均已脱敏(脱敏会影响整个平台的使用、呈现和分析逻辑并需要剔除掉部分功能,但不影响数据的结构和仪表盘的结构),不代表公司真实的数据 该部分服务于公司中期和年终的战略检讨工作,共包含16个组件,设计难度:简单 1、字段筛选与储备项目统计分析:        筛选和切片功能简化了看板的设计,并且选择功能本身就是为“测算”量身定制的(测算是经营分析中最重要的环节之一,是预算的重要组成部分)。经营管理部可以通过对储备项目的过滤,来分类汇总需要统计分析的项目。利用金额的最大值、最小值、平均值、方差来判断目前项目分类的数据质量(填报质量),同时分析目前公司各类型项目的合同金额概况,对于该部分其实可以做“波士顿矩阵”,但由于储备项目属于初期阶段,合同金额的准确性从本分析看出有一定差异,因此“波士顿矩阵”并无实际价值。 通过筛选选择需要分析的项目,本次比赛为了数据保密删减了大量数据,仪表盘显得很空旷 2、储备项目帕累托分析TAB:        本TAB包含4部分的帕累托分析,分别为:项目、项目类型、合同类型、项目内容,因为属于同一种分析,并且仅仅是分析的字段不同,因此利用TAB将其汇总在一起去节约看板的布局。 *TAB功能和互相独立的看板是FineBI 6.0我认为出彩的地方,尤其是利用复制功能能大大节约设计时间,相较于PowerBI而言,利用看板和TAB在现有基础上做灵巧(临时)的搭建是非常便利,本次大赛中在FP&A模块里也充分利用了“临时搭建”的功能。本平台中有很多的TAB组件,集成了很多的图表分析。 项目字段帕累托分析   合同类型字段帕累托分析   业务统计看板         帕累托分析是一个比较实用的分析,实现方式在组件的里算“中等难度”这里不展开讲如何实现,详细请查看FineBI的文档或者知乎官方回答,里面有很多实操指导。 3、战略地图模块TAB:        该TAB包含了3个组件和一个文本框,分别为:战略地图、渠道与业务版图、Sankey图,文本框因FineBI目前不支持字段的切片和公式计算,该模块还无法实现动态的文字叙述,未来这项功能希望开发能够完善。        战略地图   渠道业务版图          业务渠道主要展现了目前公司渠道和业务的组合,空白即表示市场空白,由于数据脱敏的原因,导致渠道和业务类型的细分比之前多了一些,但是不影响整体逻辑。该部分主要展现的是市场布局。 Sankey图        目前FineBI仅支持起点、终点两部分,建议发开可以完善多结点的设计,同时关于标签的描述和字体大小有待帆软开发完善。这部分其实在实际工作汇报中很少运用,原因是Sankey图本身还不够直观。但是作为系统这部分一定要考虑到,设计出来我们更新台账和周报即可。由于篇幅有限,这里不展示另一个组件:战略地图了,原理大同小异。 4、商业地图TAB:        这个TAB主要是为临时看板设计,目前只做了一个地图,根据需要,可以随时添加需要的地图类型,比如:热力地图、柱状地图,世界地图、中国地图、省份地图等等。 赛道地域统计表,二维表格+可视化的图才能更加直观的展现数据信息,本作品中大量运用了表格+图的组合分析,而不是堆砌各类图,脱离分析的实质。我们可以通过图去钻取到表格,也可以通过表格钻取到可视化的图。        储备项目布局的看板大致是这样,通过TAB大大减少了页面布局,该仪表板主要服务于我公司战略检讨使用,在年中和年底会运用到,平时这部分一般不做分析,也不是该平台的重点内容,因为大部分只是“数据的基础展示”,不具备实际工作督导和管理的作用,因此只需要维持储备项目清单的准确性和及时性即可。   (二)项目督导看板 *该部分所有数据均已脱敏         项目督导看板“十分简单”,但是实现难度:大,仅包含了15个组件(TAB大大压缩了页面布局👍),但对于项目督导和全面预算整体工作而言十分重要,因为管理工作遵循简洁&有效,通过筛选、透视、分析、下结论、下周督导形成循环,因此对于一定数量的项目要满足效率。为了实现该功能,这里的核心是:清单台账、周报台账、最新周报三者的关系,以周报的更新替代清单的更新,清单只维系项目基础信息,周报维系项目进度信息。 1、字段筛选与督导项目统计分析:        核心功能!只有通过项目可行性、项目阶段的筛选才能实现重点项目的督导,因此项目督导本身就是围绕重点项目开展的,因此切片器(过滤)的作用十分重要。通过部门、和项目可行性的筛选,经营管理部可以精确的找到各个部门项目的概况。 2、项目总体看板TAB:        核心内容!TAB包含了:项目看板、项目收入划分看板、临时看板(N个),其中项目看板为主要看板,展现了各个部门项目的项目预计落地时间,这里需要注意的是,上图并没有筛选项目可行性,经营管理部对于项目可行性的划分为:已签订、确定、很可能、可能、很小,督导重点围绕在“很可能”类型的项目上,其他只作为储备项目而不督导,“可能”作为“很可能”的备选,也是不必每周填写项目周报的,因此要实现项目督导先要进行筛选! 项目可行性筛选后,TAB第二部分:项目收入划分的表格(其实这里可以做个图,但目前并没有这个需求,并不影响管理)        项目收入划分不等于项目清单上的项目金额(合同金额),这个是财务部督导业务部门或者业务部根据合同收入确认的金额,通过“收入划分维度表”,实现了项目督导到收入预算的转变!(比如EMC类型项目合同期假设5年500万,实际每年确认的收入可能只有50万,而经营指标是根据财务报表指标确定的,因此合同额仅仅在“战略”层面有统计价值,并不能作为本平台测算的实际收益) 3、项目概况分析看板TAB:        这部分其实并不是项目督导的核心,但帕累托分析可以指导经营管理部和业务部门重点关注的项目,因此有一定的价值,而本TAB中其他的分析主要是围绕在统计层面,从管理来看不具备督导价值,仅作为报告呈现的可视化。TAB包含:帕累托督导测算、可行性扇形图、长短线项目扇形图三部分,以及最后的一个动态文本展示区,用来展现结论和文字。 这部分帕累托分析上的金额都采用的是财务收入划分上的金额(合同的在上一个仪表盘已经做了)   *分析与结论的动态文本框是FIneBI6.0新增的功能,但是目前该功能尚未完善,无法实现计算和过滤,因此目前呈现的内容有限,但是这部分的设计十分有必要,减少经营管理部撰写数据结论的工作,希望未来帆软开发能够完善该功能。 4、最新项目概况:        不得不承认,最简单的表是最有用的.....最新项目概况就是最新的项目周报,通过FineBI自动筛选最新的日期(如何实现后面讲),展现了业务部门的周报以及经营管理部对每个项目的批注和看法,该批注参考了历史周报,比如一个项目如果连续几周都处于同一阶段表明项目停滞,我们会给予批注,如果本周工作进展并没有完成上周下一步计划的工作,表明本周项目存在延期风险。 5、历史项目概况:        历史周报对于经营管理部管理而言非常重重要,由于周报留痕并没有更新,因此实现了历史台账,我们可以通过追溯了解项目从开始到现在的全过程。对于我们评价项目提供了依据,通过为制作甘特图(Gannt)提供了基础! 6、项目进度甘特图:        甘特图一直是BI实现的难点,原因有三: (1)对于目前主流的BI来说,并没有提供模板,只能通过现有的功能实现; (2)甘特图涉及的维度非常多,标准的甘特图往往通过Excel实现。BI工具只能变相实现,即使Power BI商店里有一些模板,但是操作难度和适用性较差; (3)甘特图实现起来困难是因为缺少历史信息,即使有数据,其数据质量未必得到保证; *只有规范化的业务流程,形成有效的管理报表后才能利用好甘特图,而本作品由于实现了系统化的管理,利用线上填报平台实现了有效的数据收集,因此积累了有效的数据。 甘特图(所有项目都放在这里,使用的时候需要筛选,不然很乱)        标准的甘特图其进度方向是向下的,不连续,是计划进度与实际进度相结合的。若要实现标准的甘特图,必然要锁定横坐标(时间轴),增加2类时间轴字段。由于做了数据脱敏,目前甘特图反映的都是虚拟进度。其中横轴是周报日期,纵轴是项目阶段维度表中设计的项目阶段,该信息都填报在项目周报中,在做图时做自定义排序。越往上表明进度越接近完结,往下表明进度倒退,平的表明进度没有推进。(由于项目类型的不同、业务部门的不同、项目阶段可能会很多,因此一定要做分类汇总,虽然FineBI具备这个功能但是凭个人经验还是做维度表建立报表关系是最佳方案。具体工作中可能涉及到项目阶段不合理、偏差,这部分需要在管理部门在维度表和周报上做评价和调整,实现督导工作)   *以上是所有项目工作督导仪表盘的内容,简约而不简单,这是FineBI真正辅助于管理部门和业务部门作用的体现,由此可见FineBI已不单单是一个数据可视化工具,更多的是承担了数据建模和自动化工作。   (三)FP&A *该部分所有数据均已脱敏(我胡乱填写的,当然已经试算平衡后),不代表公司实际的的财务报表 这部分在本作品中,难度:大,非常硬核,原因有四点: 1、该仪表盘涉及了大量的财务知识,需要至少“中级会计师”或“CPA”财管这本书的水平。 2、涉及了大量的函数,包括AGG聚合函数、ACC累计函数、DEF过滤函数、IN(最新函数,贼好用),这些函数缺一不可,比如少IN函数就无法实现财务分析。 3、这部分内容涉及了大量的财务分析的底层逻辑,比如时段、时点、年初年末、可比性等等,这些细节都隐藏在FineBI的函数里。 4、Excel层面的数据处理,财务报表是标准的管理报表,我们需要通过逆透视将其转化为数据报表,我这里使用的是Query,这部分属于ETL范畴需要单独学习,同理预算报表也是一样,因此要实现全面预算管理,我们都离不开“逆透视”。目前大部分BI从业者不会涉及到这个深度,但是实际业务中会往往会遇到,因此评价财务BP是否真正理解业务实质,ETL其实非常重要。 以资产负债表为例,传统单月的资产负债表,管理报表不便于FineBI财务分析 全年资产负债表   资产负债表数据逆透视 1、字段筛选:       由于目前FineBI无法建立闭环的关系,因此需要进行二次筛选来解决不同部门的跨表计算,可能难以理解对吧?这里PowerBI是通过DAX的calculate函数实现的。 2、资产负债表指标分析TAB:        财务报表由资产负债表、利润表和现金流量表构成(还可能有所有者权益变动表),多数财务类管理指标主要利用的是前两张报表中的信息。在资产负债表指标分析TAB中包含:资产分析、负债分析、管理用资产负债表(CPA)、营运资本分析、资产负债率分析、长期资本负债率分析、权益乘数等内容。 资产分析: 左面是管理用资产负债表体系中资产的部分,实现功能是建立管理用资产负债表维度表 右面是按月进行的资产构成分析,用过饼状图展示,可以通过月份筛选进行钻取 主要涉及的函数:无,主要是元与万元的转换,以及跨表 负债分析: 与资产分析一致(修改IN函数即可) 营运资本分析: 左面是营运资本明细表 右面两个折线图是按月进行的营运资本分析,分别是值和同比率,两条线表示两家公司 主要涉及的函数:营运资本=流动资产-流动负债,AGG-AGG(时点数相减),需要跨表(管理用财务报表体系支持,否则需要的科目太多,短期经营资产就是流动资产)   资产负债率分析: 左面是资产负债率明细表 右面两个折线图是按月进行的资产负债率分析,分别是比率值和该值的同比率,两条线表示两家公司,根据比率值设计资产负债率警戒线 主要涉及的函数:资产负债率=负债/资产,AGG/AGG,需要DEF跨管理用资产负债表减少参数量   长期资本负债率分析: 左面是长期资本负债率明细表 右面两个折线图是按月进行的长期资本负债率分析,分别是比率值和同比率,两条线表示两家公司 主要涉及的函数:长期资本负债率=长期负债/(长期负债+所有者权益),AGG/AGG,需要跨表(管理用财务报表体系支持,否则需要的科目太多) 权益乘数分析: 左面是权益乘数明细表 右面两个图是按月进行的权益乘数分析,分别是比率值和同比率,两条线表示两家公司 主要涉及的函数:权益乘数=总资产/所有者权益,AGG/AGG,需要跨表(管理用财务报表体系支持,否则科目太多)   3、利润表指标分析TAB: 在利润表指标分析TAB中包含:主营业务收入分析、主营业务成本分析、毛利率相关分析、费用相关分析、费用率相关分析、利息保障倍数分析 主营业务收入分析:   左面是主营业务收入明细表 右面两个图是按月进行的主营业务收入分析,分别是值和同比率,两条线表示两家公司,柱状图表明累计值(累计值是利润表要考虑的,做指标运算要用到) 主要涉及的函数:当期就是当月 当期主营业务收入=SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))   主营业务成本分析:与主营业务收入类似,函数更换为主营业务成本即可,这里不再赘述 当期主营业务成本=SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))   毛利率相关分析: 左面是毛利率明细表,分别为当月毛利率和累计毛利率,但是该累计不能单纯使用FineBI自带的二次计算,需要构建函数 右面两个图是按月进行的毛利率分析,分别是值和同比率,两条线表示两家公司,柱状图表明累计值 主要涉及的函数: 毛利率=(${毛利润})/(${主营业务收入}) 累计毛利率=ACC_SUM(${毛利润})/ACC_SUM(${主营业务收入}),ACC/ACC,不能单纯用二次计算 P&L费用相关分析: 左面是各类费用字段的明细表,分别为当月和累计,但是该累计不能单纯使用FineBI自带的计算,需要构建函数 右面两个图是按月进行的费用分析,分别是值和同比率,分别为当月和累计值 主要涉及的函数:当期函数略(去掉ACC) 销售费用=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))) 管理费用=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))) 研发费用=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))) 财务费用=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))) P&L费用相关分析: 左面是各类费用率明细表,分别为当月和累计,但是该累计不能单纯使用FineBI自带的计算,需要构建函数 右面两个图是按月进行的费用率分析,分别为当月和累计值 主要涉及的函数:当期函数略 销售费用占主营业务收的%=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/ACC_SUM(${主营业务收入}) 管理费用占主营业务收的%=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/ACC_SUM(${主营业务收入}) 研发费用占主营业务收的%=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/ACC_SUM(${主营业务收入}) 财务费用占主营业务收的%=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/ACC_SUM(${主营业务收入})   利息保障倍数分析: 利息就是财务费用,因此这块的分析主要是围绕着利息保障倍数字段进行的 左面是利息保障倍数字段的明细表,分别为当月和累计,但是该累计不能单纯使用FineBI自带的计算,需要构建函数 右面两个图是按月进行的费用率分析,分别为当月和累计值 主要涉及的函数: 利息保障倍数=SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))/SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)) 累计利息保障倍数=ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/ACC_SUM(SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))) 财务公式:分子=净利润+财务费用+所得税,分母=财务费用(利润表)   4、管理用财务报表体系TAB: 在管理用财务报表体系TAB中包含:管理用资产负债表、管理用利润表、杜邦分析、管理用杜邦分析体系 管理用资产负债表&管理用利润表: 利润表略 构建管理用财务报表的维度表 杜邦分析: 杜邦分析财务公式:涉及到利润表和资产负债表的跨表计算,就不能忽视两种报表核算方式,因为一般来说杜邦分析是以一个会计年度作为分析的。 所得税税率25%的情况下: 营业净利率=净利润/主营业务收入,时段指标计算,不存在时点计算 总资产周转率=主营业务收入/总资产,时段数/时点数 权益乘数=总资产/所有者权益,时点数/时点数 权益净利率=净利润/所有者权益=营业净利率*总资产周转率*权益乘数,(权益乘数在资产负债表分析中已经做了计算) 构建函数: 营业净利率=ACC_SUM(${净利润})/ACC_SUM(${主营业务收入}) 总资产周转率=ACC_SUM(${主营业务收入})/SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,)) EBIT=SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,))-SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)) EBIT(1-T)/所有者权益(权益利率)=ACC_SUM(${EBIT}*0.75)/SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,)) 管理用杜邦分析体系: 所得税税率25%,基于“管理用资产负债维度表” 净经营资产净利率(NOAR)=税后营业净利率*净资产周转率=税后经营净利润/净经营资产 净经营资产=经营资产-经营负债 净负债=金融负债-金融资产 税后利息率=税后利息费用/净负债 净财务杠杆=净负债/所有者权益 权益净利率=净经营资产净利率(A)+(净经营资产净利率(A)-税后利息率(B))*净财务杠杆(C),(其中经营差异率=A-B,杠杆贡献率=经营差异率*C) 构建函数: EBIT(1-T)/收入(税后营业利率)=ACC_SUM(${EBIT}*0.75)/ACC_SUM(${主营业务收入}) 净经营资产=SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,))-SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,)) 净经营资产周转率=ACC_SUM(${主营业务收入})/${净经营资产} 净经营资产净利率(NOAR)=${EBIT(1-T)/收入(税后营业利率)}*${净经营资产周转率} 净负债=SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,))-SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,)) 税后利息率=ACC_SUM(0.75*SUM_AGG(DEF_ADD(${金额(万元)},,)))/${净负债} 净财务杠杆=${净负债}/SUM_AGG(DEF_ADD(${账面余额(万元)},,)) 经营差异率=${净经营资产净利率(NOAR)}-${税后利息率}   ,杠杆贡献率=${经营差异率}*${净财务杠杆} 权益净利率=${净经营资产净利率(NOAR)}+${杠杆贡献率}   以上是FP&A财务分析的内容,主要是指标公式比较多,需要建立大量的跨表计算   (四)Planning Tools实现思路 *该部分所有数据均已脱敏,不代表公司真实的数据 如何利用FineBI实现财务预算管理,Planning Tools是核心功能,首先要搭建一个预算体系 1、全面预算报表设计 细化到部门,为每个部门设计费用预算报表,由各个部门填报 费用名称 1月 2月 3月 4月 管理费用         ——业务招待 1100 1100 1100 1100 ——差旅费 0 0 0 0 ——打印费 500 500 500 500 ——培训费 600 1200 0 0 根据财务系统的总账,利用Query进行数据处理,实现预算二级科目与会计二级科目的匹配,如果公司开了预算辅助模块,这部分工作事半功倍 2、构建全面预算管理体系 绿色:本次作品已有的表 红色:没有涉及的内容 红线:N:1、黑线:1:1、黄线:1:N 实际建模过程中,比上图复杂,最终指标值的测算,需要构建跨表函数,FineBI利用DEF、PowerBI利用DAX的calculate。 即:测算营业收入=Query利润表收入(最新)+增量利润表收入,需要注意的是关于增量利润表的日期,这个关系可以做在收入划分表中,收入划分表则需要根据月份更新,延期没有确认的项目需要重新测算调整。不增加日期关系,即可实现自由的测算。 预实分析:测算营业收入/预算收入,实际费用/预算费用,通过3个维度表进行两边过滤即可。   五、数据建模逻辑(PPT) 具体看板因数据脱敏考虑,暂不展示。
经营分析推进思路——业务流程与工作细分(战略体系)
直接上干货!不墨迹! 一、业务端:从业务抓取数据,BP模式 1.本年项目——项目清单 项目清单包括3个部分:往年确认收入本年需要跟踪回款的(应收账款项目),本年项目(本年要签订的合同,同时能在本年确认收入的项目),储备项目 项目清单就是台账,由业务部门提供,里面包含立项日期和计划完成日期、金额、人员、进度描述等关键信息 2.不可量化工作的进度管理——工作清单 从战略目标到WBS工作包的拆分,对那些没法使用财务指标和业务指标进行量化的指标进行进度统计分析 工作清单就是台账,由战略层面拆分为具体行动计划,里面包括项日期和计划完成日期、人员、部门等等 3.ERP系统数据,这里主要指的是财务数据,跟预算和财务分析紧密相关 总账就是台账,高级的FP&A可以直接分析各类系统的总账,建议是直接有财务部门提供各类型的数据或者是报表   这里补充一个知识点,财务上收入、应收、项目金额、合同金额是有区别的,具体去看CPA的收入那章,或者翻最新收入准则。简单说就是合同签订,确定合同负债和应收账款,按照单项履约义务的履约进度确认收入(合同负债转主营业务收入),回款销掉应收账款,确认银行存款。合同最大,一般依照合同。 例如:签订合同10万,销售设备,A设备安装需要1个月,完成后确认20%的收入,之后B产品安装2个月,再确认50%收入,全部安装完成后,调试1个月确认剩余30%收入,预收30%的现金,半年后收回尾款,开出发票,不考虑增值税。 借:应收账款 70000,确认7万的资产,但是是负债哦!        银行存款 30000,确认3万的银行存款,但是是负债哦! 贷:合同负债 100000,确认10万的负债,未来要履约的(是义务),履约后才能确认收入。 A设备安装完成: 借:合同负债 20000,销掉负债 贷:主营业务收入20000,确认收入 借:主营业务成本(确认收入,同时确认A产品的成本) 贷:库存商品——A产品 应付职工薪酬 B设备安装完成: 借:合同负债 50000 贷:主营业务收入50000 借:主营业务成本(确认收入,同时确认B产品的成本) 贷:库存商品——B产品 应付职工薪酬 调试1个月后,确认剩余收入 借:合同负债30000 贷:主营业务收入 30000 借:主营业务成本(确认收入,同时确认B产品的成本),贷:根据业务实质确认 收到尾款: 借:银行存款 70000 贷:应收账款70000   二、FP&A 1.中台分析: 针对于项目清单,开展收入测算工作,通过BI工具可以实现各类项目的组合,来测算收入、毛利,通过应收账款台账,可以分析回款金额——营运资本 针对工作清单,通过BI工具可以实现进度监控,最终实现战略目标 针对于收入测算(项目清单—BI—收入测算),需要建立全面预算分析体系,作为测算数据写入收入或销售预算,通过建模来测算总预算指标的敏感性——可量化的战略指标 2.财务分析与工作 1.财务部负责完成全面预算的建模和收集填报 2.结合中台数据的收集和测算,开展全面预算分析和财务指标测算分析工作,这里需要财务的总账数据作为输入,不断更新替换掉预算数据,反馈业务,通过BI再回到项目清单,不断推进业务。   这里补充一下预算管理 1.预算报表:管理报表的一种,各部门填写,主要分为收入和费用量化,其中收入包含成本,费用主要是研发和管理费用,做出预算利润表 2.实际财务发生数据:总账或财务报表,真实的财务数据 3.实际/预算=执行率or发生率,我一般是做到2级科目 4.维度表:日期表、会计科目表、预算科目表、公司表、部门表 5.报表关系:利用维度表链接2个事实表 6.加入测算功能即可实现全面预算工作 7.难点:一是数据输入,目前是通过逆透视实现;二是真实财务数据的ETL;三是预算科目与会计科目的匹配,能否实现编码设计是关键或者通过辅助核算实现;四是planning动态测算,预算的灵魂是测算,目前BI实现起来很蹩脚。 1、司本年项目分析与筛选本年项目分析与筛选司本年项目分析与筛选 公司本年项目分析与筛选
FP&A——利用BI系统建立财务全面预算和经营分析体系
从事财务分析和经营分析工作六年的时间里利用FineBI和PowerBI建立了很多模型和图表,写了无数的分析报告和方案,对BI未来发展也有了自己的看法。 1、Q:BI的未来发展走向如何?      A:BI商业的应用场景是面向企业和商业的,如:快消品、制造业、电商等。企业数据分析主要围绕三类个KPI:数量、金额、之间的相关指标。而在企业中涉及到经营数据的部门主要围绕在财务部(市场部门、渠道部门最终的数据也要落实在财务数据上,甚至可以理解为业务部门的数据没有公信力,权利和专业性不足,需要财务数据的指导),因此财务是BI发展的重要出路(甚至是唯一出路)。   2、Q:在财务、经营分析方面,FineBI的竞争情况是怎样的?      A:财务领域,经历了手工账到电算化的转变,有些重要岗位已经被替代(例如总账会计。总账会计就是把凭证的借、贷填写在总账上,根据总账编制科目余额表,汇总科目余额表形成资产负债表。目前总账成为一个模块,上述所有工作点击“记账”都自动实现,自动出财务报表),因此财务软件依靠本身的基础向“管理会计”和经营分析转变,国内财务系统有:用友和金蝶,国外有:甲骨文和SAP,其功能都是模块化的,其缺点也十分显著,模块化产品学习难度大,例如SAP的BW模块就是BI,BPC模块整合了合并报表和预算管理两部分。未来BI如果被ERP系统抢占了财务和经营分析的市场,则BI成为其中一个模块,FineBI、PowerBI则可能成为小微企业业务分析工具,或者是个人分析工具,失去了To B的市场。在未来10年内,基础会计可能会消失,未来15年内,财务报表分析职位会被ERP替代,BI报表设计人员可能失去就业市场,未来20年内,ERP系统必然会整合BI运用在财务和经营分析中,财务和BI密不可分。   3、Q:财务分析和业务分析的区别是什么?      A:财务分析建立在会计准则和财务报表编制基础(总账)上的一系列分析,分析的细粒度由会计原则的“重要性”、“及时性”,以及与会计科目设计紧密相关。因此大部分财务管理“欠缺”的企业,财务分析与业务脱离的情况非常显著,财务BP由此而生。           业务分析是摆脱了上述会计准则和财报编制基础,从收入、支出的情况进行系统分析,但是缺乏标准化的KPI指标和敏感性分析,以及缺乏利益相关者方面的考量。适合小型企业。   4、Q:目前财务分析实施过程中落地的方案是什么?      A:全面预算管理,也就是目前大型公司由财务部门主导开展的经营分析。   5、Q:全面预算分为那些?      A:收入预算(业务部门)、费用预算(管理费用、销售费用、财务费用、研发费用)、成本预算(costing management)、总预算(财务预算)、预算执行与监控、经营分析。   6、Q:全面预算工具有哪些?      A:Excel,BI目前可以实现,未来将会是主流。   7、Q:如何利用BI开展企业全面预算管理?      A:WBS包括:编制预算报表(Excel)、收集汇总预算数据、ETL+逆透视导入BI、编制财务预算报表、导入总账(明细账)、数据ETL与合并、报表建模(部门、时间等维度表)、DAX设计度量值、编制预算的管理用财务报表、仪表盘设计、分析结论与report。   8、Q:哪些BI可以开展该工作?      A:目前PowerBI+Query+Excel可以实现,由于Excel的普及度和Query适用广泛性较高,目前可以直接开展该工作。   9、Q:FineBI是否可以开展该工作?      A:目前利用FineBI开展全面预算,主要需要解决跨表的度量值设计问题、能否摆脱Query实现数据清洗的问题(不重要,可以直接用Query做,再上到BI上)。   10:Q:帆软目前是否可以实现?      A:Report基本可以实现,但是BI工具是适用面更广,对财务部门更加友好,本人希望帆软能够开发一体化功能,降低目前企业预算设计的难度和工作量。   有意向在上述方面,以及财务BP、预算管理、经营分析、Marketing咨询或者合作的,可以私信我~
【商业分析讲堂】财务BP章——战略及营销策略分析
对于财务BP、经营分析、商业智能,首先要立足于商业业务,深入业务节点寻找变量,为企业的战略和营销这些上层建筑提供指导和绩效标准。战略这块内容是非常空旷的,研究战略定制和量化指标是经济学和管理学研究的范畴,目前绝大部分的研究是应用企业案例的套用,发现模型之间的联系,但是对于一个企业而言业务是同质的,不同的模型描述同一个业务,模型之间必然有联系和相互映证,这里我就讲几个常用的模型来描述企业战略和营销策略: (以下内容部分摘自本人MBA论文,转载请附注) 1、PEST模型: PEST分析模型是从四个维度描述企业所处的宏观环境的分析,这四个维度分别是:“政治(Political)”、“经济(Economic)”、“社会(Social)”和“技术(Technological)”。PEST分析模型对于公司的战略规划,市场营销方向,产品的策略有很强的的指导作用。分析PEST主要目的是描述环境因素,一般而言属于“后知后觉”,我们其实很难准确的量化每个变量指标,更难预测每个指标因素给我们企业带来的影响。但是PEST作为宏观分析是必要的,因为风险一般是难以量化的,在制定营销策略的时候PEST应该被考虑进去。 2、波特五力模型: 144332 这里不展开去讲这五种作用力,波特五力模型中有一条产业链,即:上游供货方——本企业——下游经销商或消费者,又有同行业市场的竞争因素,可以具体描述为产品、价格、品牌等因素。作用力的强弱难以量化,但是组合起来可以定位企业面临的机遇和风险,发现业务和策略的风险。 3、4P理论: 4P营销理论是从四个维度描述企业的营销定位,这四个维度分别是:“产品(Product)”、“价格(Price)”、“渠道(Place)”、“促销(Promotion)”,由于这四个英文名的首字母都是“P”,所以称为4P理论,该理论最早是在1960年由美国著名的营销学家杰瑞·麦卡锡所提出。这个理论是营销中最重要的理论,也可以毫不客气的说不懂这个理论就不懂营销的本质。这四个维度都是广义的,产品主要包括的是产品本身和品牌;价格包含价格本身和保留价格;渠道描述的是供应链,往往指下游;促销描述的是狭义的营销策略,包含传播、折扣诸多方面。 4、市场营销理论:市场细分、市场选择、市场定位 这个理论也是营销中最重要的理论,也可以毫不客气的说不懂这个理论就不懂营销的过程。这个理论也是结合战略最深的理论。 市场细分:可以简单的理解为对消费者做用户画像,通过地理、人口、心理、行为进行细分,因此这个因素是可以被简单量化。 市场选择:结合战略可以分为差异化、集中、无差异,十分抽象但通俗易懂,一般而言集中差异化的营销应用最精准。 市场定位:完成产品、品牌的市场策略,制定营销方案。 如何去运用这些模型其实是很困难的,通过上面的描述对于单一模型描述一个企业或者业务是可行的,但是也是单一的,彼此之间无法建立起关系,如同一堆数据爬在报表上没有挖掘深层次的原理。通过组合和运用我们可以把产品和企业套用到这些组合中,发现企业面临的风险和机遇。 144331 (以上模型摘自本人MBA论文,严禁转载) 每个变量可以通过市场调研来进行统计分析,得出的结论来彼此印证关系,其实做数据分析也好,做财务BP也好,归根到底我们要得出一些分析结论,而非诸多指标。如何运用商业智能(BI)、财管知识来建立战略和营销层面的模型来分析是每位商业分析师和财务BP后期应该具备的能力! 针对于这块的学习,可以系统学习MBA或者公司战略来获取,而知识基础则是建立良好的数据分析理念和基础的财管知识。 编辑于 2021-6-8 09:25
【商业分析讲堂】财务BP章——数据的质量与数据运营官
数据质量究竟是什么?大家学习数据分析的理论,学习FineBI这类商业分析的工具,甚至考取了相关的证书,是否真的具备了数据分析的能力呢?答案是不一定的,每个人对数据和业务的理解不同,深度不同自然能力也千差万别,理论是基础,工具是辅助,现实面临的问题很复杂。大家在论坛听老师讲的课,做的demo都是优化过的,现实中从数据的获取开始就面临了困难;再讲数据质量之前,我先要铺垫一些“基础知识”,这块是没有任何老师讲过,涉及到审计和财管,因为太抽象,而这块内容从审计和财管的角度很贴近!*寻找数据原始的样子假设你是财务BP经理,以财务分析为例,首先你要获取相关数据搭建模型,那么多种报表你要哪种?可能在你看来这个问题从来不是问题,需要哪个用哪个即可,不过这里讨论的问题比这个要深奥的多;我们做账是从:凭证——账簿——总帐——报表这个过程,也就是说报表是已经加工过的数据,并非数据原始的样子!也就是说我们如果能获取账簿或者科目余额表就能完成报表的制作,从原始数据层面完成数据分析工作;那么总账和报表对于FP&A或者财务BP之间的区别是什么呢?这里你在脑子里要建立一个报表框架;总账、汇总的科目余额明细表是标准的列式报表,字段就是科目、时间、借、贷、余额,是总纲,是原始的,是简单的,没有逻辑结构的;如果大家学过审计,我们知道重大错报风险分为认定层次的重大错报风险和财务报表层的重大错报风险~,这里其实就是认定层的;财务报表或者末级的科目余额表虽然也有时间(截止日)有借、贷、余额,但是里面是有逻辑的;比如管理费用里面包括:工资、折旧、费用化支出等等,固定资产的账面价值是考虑折旧和减值的;一旦涉及到报表,那么就是牵一发而动全身,这样就是财务报表层的重大错报风险;资产负债表、利润表、现金流量表彼此是有勾稽关系的,这种关系对于数据分析而言是不利的,工具难以理解。以至于要用Excel做统计分析,因为它灵活。给你一张标准的报表(能导入FineBI),你能从里面分析的指标是有限的(字段个数),熟练的人甚至可以一边看一边口述,FineBI这种商业智能工具可以提高速度和准确性。报表的维度决定了你能分析的指标个数。*补充的“基础知识”结束~开始正文我们做数据分析,可以从顺流分析,即:原始数据——指标档案卡——指标综合分析——业务分析、商业分析、战略分析;也可以逆流分析,即:计划指标档案卡——计划获取哪些数据——等等;很明显对于数据质量好的,我们可以直接做顺流分析,我们相信信息系统的内部控制是健全的(绝大情况下是比较全面的)对于数据质量不好的,我们一看原始数据就知道其能够获得的指标的适当性(质量)和充分性(数量),结合业务(首先要熟悉业务层面原理)了解哪些关键指标欠缺,分析这些关键指标的敏感度和业务的相关性,这时候再开展逆流分析,计划都指标档案卡......以上的都是关于数据维度方面的数据质量的思考,比如再增加一个什么维度的字段就可以计算出一个或多个新指标,该指标很重要~这个字段该如何获取?怎么设计?是否能嵌入到这个报表中(要获取的数据是否为原始数据,还是关联数据需要单独开展业务,例如:财务报表)?以上是我们能够获取数据的情况,只是数据质量不高,我们可以通过专业性的工作完成数据的优化,但是数据质量问题远不止如此,我分为如下几类:1、没有数据,不知道如何获取,脱离业务导致的数据空白;2、有数据,但是数据维度不全,就是我们上面讨论的问题;3、有数据,数据维度很多,不知道如何下手;4、有数据,单个数据维度不复杂,但是关联性极其复杂,好比财务报表层面;*5、记录数据的内部控制不高,导致数据的不准确、错误,往往参杂人工工作,缺乏数据管理或者专业的数据运营官;以上是全部数据质量问题,可以同时出现,其中*5可能是无法避免的问题,结合其他问题出现,针对于*5的应对,我习惯叫“数据的清洗”;针对于*5的情况我举个例子,先讲一下:我们都知会计科目编码是4位数,比如1001是库存现金,1002是银行存款;我们要在银行存款下面设立几个账户按照银行区分,比如100201是招商银行、100202是工商银行、100203是建设银行;比如10020101是招商银行下面的一个账户,10020305是建设银行下面的一个账户;然后我们会计就开始了一个蜜汁操作,比如没有设立100203;10020301~10020305都是建设银行的账户,在账簿上都有过记录,在系统上1002银行存款的余额是准确的,但是我们就无法获取100203;如果这里难以理解,可以自己去研究一些FineBI的数据分层,比如:借方:100202 工商银行 3000万元;借方:10020201 账户一 40万元;借方:10020202 账户二 100万元;借方:10020203 账户三 800万元;借方:10020204 账户四 1000万元;借方:10020205 账户五 500万元;借方:10020206 账户六 560万元;借方:10020301 账户一 100万元;借方:10020302 账户二 300万元;借方:10020303 账户三 40万元;借方:10020304 账户四 100万元;借方:10020305 账户五 11万元;数据就是上述的样子,主key是会计编码没有问题,但是我们根本就不知道100203是什么银行,但是系统1002银行存款的核算是没有问题的,借贷是平的;以上的问题就是人工设置科目的时候不细心导致的,就是我说的*5问题。我们要知道目前会计从业人员的水平并不高,会计与财务之间隔了整整一个CPA,如果讨论到数据层面,还差一个数据管理。我们经常听说一个企业的账务很乱,其实不是说会计不会做账,因为一笔业务只有一个对应的分录,没有水平的高低,只有科目设置水平的高低。这类问题出现绝大多数企业的财务核算中,随着ERP系统的普及,相关从业人员的水平则越来越低。同样的问题也出现在库存管理、成本核算等诸多业务中,品名、规格、金额的错误,尤其是品名的错误导致了核算工作的冗余。*再补充一个知识点,数据分析不怕数据量的多,而是怕乱!我们有足够多的工具解决样本量的问题,但是难以解决上述1~5问题中的逻辑混乱和内部控制缺陷。大数据(Big Data)只是统计的样本很大,全部都不放过,但是必须要保证逻辑清晰,样本量达到一定数量后就有统计意义!问题1、没有数据,不知道如何获取,脱离业务导致的数据空白;不怕没有数据,就怕没有渠道获取,因为获取的过程是需要成本的,能建立信息系统的就不要使用人工调研,根据具体业务开展数据获取。我们要考虑数据的成本效益原则,如果说这个数据获取是有意义的,但是需要大量的时间和成本,得到的指标其实并不是那么那么的重要,我们是否要重新思考呢?问题2、已经讨论过,不再赘述;问题3、有数据,数据维度很多,不知道如何下手;这种问题好比打扫家,收拾干净。企业需要一个数据分析领域的专家。解决这种问题其实我们需要多一些的项目操作经验来体会一些感觉,这种感觉其实是可以通过FineBI来体会的,通过维度来感觉指标。其次我们需要针对于这个行业和业务学习相关的理论知识,但是一般来说系统学过管理学和数据分析,工作经验+基础的描述统计就足够了。我们自身如果达到标准后,就可以着手开展“优化”工作。与问题2类似,我们都要先顺流再逆流,还要贯彻业务,数据维度再多也能得出有限个数的指标,况且绝大多数情况下,很多维度都是无用的~所以结合业务的关键绩效指标卡则十分重要。其实删除无用字段也是一种快感~问题4、有数据,单个数据维度不复杂,但是关联性极其复杂,好比财务报表层面;这个问题是最复杂的,要理解这个问题,必须先看懂我前面给铺垫的“基础知识”;我们假设一个场景,一个商家有储值活动,有消费,采用会计核算,我们能够获取CRM上消费者的充值和消费记录,也能获取财务数据;这样我们对于收入有两个系统能够获取,它们彼此是有关系的,对于折扣我们也能获取,但是在财务领域如何核算也是我们要了解的;面对这样的现实问题,我们能够分析的报表数量就很多,该分析那块的数据,如何构建勾稽关系是数据分析师应该考虑的问题;再者,从审计学的角度来说,一个折扣费用如果财务计入到财务费用里肯定是错误的,会计水平不高的人还真有可能;借:银行存款 1000万财务费用 260万贷:预收账款 1260万(假设260万金额重大)这笔分录中高估了财务费用,应该计入销售费用,虽然净利润一样,但是性质不同,属于审计中的认定层次的重大错报风险;如果会计错的很离谱,把这260万计入到其他综合收益(这个其他综合收益的二级科目是计量投资的一个子公司的权益工具变动)那么会有什么影响呢?首先本来是影响净利润的一个指标,现在不影响净利润了,那么会导致净利润的高估,影响了利润表!从这一点来说就是财务报表层的重大错报风险;再者如果以后处置对于子公司的长期股权投资,我们要结转其他综合收益到盈余公积和未分配利润,影响的范围更大!通过上面一个例子,我们看出数据质量不高如果影响的是关联性很复杂的业务,这块工作是最难的;针对于单个数据维度不复杂,但是关联性极其复杂的业务。我们要紧抓业务本身不放,评价单个业务的指标。然后综合考虑业务之间的关联性,不能一把抓,否则就会出现很多难以预料的问题导致返工,浪费大量的成本、时间和精力,这个时候思维导图之类的工具就显得很重要了。我用了大量篇幅讲了一个关于“数据质量”的问题,原因在于这个问题是现实中必须要面对的问题,数据分析不是单纯的加加减减,也不是单纯的做个表格画个图。数据的管理和运营的思维是数据运营官和分析师要考虑的深层次问题。 编辑于 2021-5-25 11:25   编辑于 2021-9-18 08:40
【商业分析讲堂】财务BP章——杜邦分析是万能的吗?
上两节我们铺垫了基础的成本、费用、利润三者的关系,并拓展了比较复杂的计算指标今天我们来一个被数据分析业说烂的分析方法——杜邦分析 普通杜邦是:(净利润/营业收入)*(营业收入/总资产)*(总资产/所有者权益)=净利润/所有者权益 看似复杂的公式其实是由3个指标相乘得来的,第一个分母与第二个分子相约,最后得到一个(净利润/所有者权益) 我们也可以理解为把权益净利率(净利润/所有者权益)分解为三个指标,从收入比率、资产周转率、财务杠杆三个角度去影响权益净利率 配合杜邦分析的一种分析方法是因素分析法 因素分析法是一种对比方法,采用连环替代的方式进行分析,只要变量关系是*的就可以使用,不局限于杜邦分析 公式1:A1=B1*C1*D1 公式2:A2=B2*C2*D2 在公式2中连续替换B2、C2、D2,得出全新的权益净利率,当完全替换掉,会得到公式1 例如: A2'=B1*C2*D2,A2'-A2=影响度1,即营业净利率(B)对权益净利率(A)对影响; A2''=B1*C1*D2,A2''-A2'=影响度2,即资产周转率(C)对权益净利率(A)对影响; A2'''=A1=B1*C1*D1,A2'''-A2''=影响度3,即权益乘数(财务杠杆D)对权益净利率(A)对影响,到此为止,连环替代全部完成; *干货:作为一名专业的财务BP或者商业分析师,杜邦分析虽然很美很精髓,但是其用处和局限性导致了现实很骨感,一直把杜邦分析作为财务分析指标的人或许对财务分析的理解并不深刻。公司领导层或者“老板”往往对于现金流非常在意,其赚赔的敏感度远高于职业经理人,因此杜邦分析中的财务杠杆指标痛点不够深。再者,杜邦分析是建立在财务报表系统上的,是企业财务架构层面的分析,并没有细化到业务层面、商业层面、流程层面,因此深度不够、广度够。在当今商业活动中,作为甲方不建议把大量精力放在杜邦分析的学习和使用上,高手应放在——充分了解业务做适配。 管理用杜邦分析:这里点一下,有兴趣的去学习CPA财管,不细讲; 基于管理用财务报表制作(这个概念是CPA里的概念),区分了经营和金融 公式:权益净利率=净经营资产净利率+(净经营资产净利率-税后利息率)*净财务杠杆 净经营资产净利率=EBIT*(1-T)/净经营资产,净经营资产=经营性资产-经营性负债 税后利息率=税后利息费用/净负债,净负债=金融负债-金融资产,是(负债-资产)表示的是金融性的资金流出 净财务杠杆=净负债/所有者权益 以上是我们杜邦分析的全部内容!下节,我们讲软性一点的干货,数据的质量和需求 编辑于 2021-5-20 15:28 编辑于 2021-5-20 15:30 编辑于 2021-5-20 15:35
【商业分析讲堂】财务BP章——利润KPI指标
1、利润定义:我们广义把(收入-成本)后的剩余叫做利润; *补充概念——损益,损益的含义是损失和利得,当期损益就是影响现在、当月、当年的利润收入和支出,利润表又叫损益表; 2、与利润直接相关的KPI指标: 1)毛利润:单指一类产品或服务,比如一个水果拼盘售价10元,原料成本5元,毛利润就是(10-5)元; 2)毛利率:是一个相对数指标,即毛利润占收入的百分比,接上面的例子,毛利率=毛利润/售价=5/10=50%,当成本是0时,毛利润最大,毛利率也最大(最大是1); 3)利润总额:会计概念,财务报表中利润表中的一个指标: 4)净利润&净利率:利润总额扣除企业所得税的一个指标,净利率=净利润/营业收入; (假设只卖水果拼盘,1000份) 主营业务收入——10000; (-)主营业务成本——5000; =毛利润——5000;(利润表中没有这个指标) (-)销售费用——200(生产、销售人员的工资和费用,生产设备的折旧、专利使用权的摊销等); (-)管理费用——500(包含管理人员工资、固定资产折旧、无形资产摊销等); (-)财务费用——100;(利息费用、银行手续费、汇兑损益等) (+)投资收益——-200;(例如:公司买的股票分红,假设该股票的持有与经营无关) (+)公允价值变动损益—— -1000;(例如:公司买的股票、金融资产涨跌,假设该股票的持有与经营无关) (+)营业外收入——100;(例如:路上捡了100元) (-)营业外支出——100;(例如:丢失原料100元) =利润总额——3000; 企业所得税——3000*25%=750;(所得税税率25%) 净利润——2250; *下面的知识比较难: 5)EBIT:在财务管理中非常重要的一个指标,描述经营净利润(不考虑与经营无关的损益); 根据上面的例子正算:EBIT=(10000-5000)-(200+500)=4300; 根据上面的例子倒算:EBIT=(2250/75%)+(1000+200)+100=4300 或 3000(利润总额)+(1000+200)+100(去除财务费用影响)=4300; 6)EBIT(1-T):税后经营净利润,T=所得税税率。EBIT(1-T)=4300*75%=3225; 7)EBITDA:EBIT+DA(折旧摊销),折旧和摊销是非付现的金额数(涉及到现金流量概念),+DA的含义是不考虑折旧和摊销影响,考虑真实的现金流量情况; 假设折旧50,摊销50,EBITDA=4300+50+50=4400; 8)营业现金(毛)流量=EBIT(1-T)+DA=3225+50+50=3325; 9)营业现金净流量=营业现金(毛)流量-经营营运资本增加=3325-25=3300;(假设增加了营运资金支出25元,长期资产增加1000) 8) FCF:自由(实体)现金流(Free Cash Flow),现金流量概念,营业现金净流量-长期资本支出(净经营长期资产增加+DA)或者:EBITDA*(1-T)+DA-营运资本支出-(净经营资产的增加+DA)=4300*75%+(50+50)-25-(1000+DA)=3300-(1000+50+50)=3225-25-1000=2200,DA与(50+50)相互抵消; *在利润表中,购买长期设备、短期营运资金垫支都不会反映,原因在于: Dr:固定资产 1000 Cr:银行存款 1000 这笔分录是资产内部的转换,没有涉及到“损益”(利润),但是在现金流量角度,企业确实花了1000去买了1000的固定资产,流出1000的现金(短期营运资金垫支同理); Dr:管理费用 50; Cr:固定资产累计折旧 50; 这笔分录是固定资产折旧的计提,涉及到“损益”(利润),但是在现金流量角度,企业没有支出50元,只是会计上的操作而已,因此无论是在EBIT角度考虑还是从长期资产角度考虑都要加回折旧摊销(DA); 以上是所有关于利润的KPI指标(没有涉及权益净利率),下节讲利润和杜邦分析; 编辑于 2021-5-17 16:56 编辑于 2021-5-17 17:04
【商业分析讲堂】财务BP章——成本与费用的区分
1、成本,简单来说就是构成商品、服务那部分的花费,这里有会计上的成本和财务管理上的成本;比如衣服售价:20元,原料花费:10元,人工花费:5元,最后利润就是5元; 原料花费叫做变动成本(财务概念),它随着销量的增加而增加,我们设销量x,(20-10)这个利得叫做边际利润,可以得出总收入=20x,总变动成本是10x,总边际利润=x*(20-10); 人工花费叫做固定成本(财务概念),我们理解成人工工资是一个固定数,比如工人一天工资是200元,无论生产多少件衣服,这个总成本是不变的,当一天生产40件时,分摊到一件衣服的成本就是5元。我们可以看到随着销量x的增加,固定成本越小。这个符合常识,我们招聘一个员工都希望他干活。因此在商业分析中我们要明白压垮企业的往往是固定成本,固定成本和利息支出就是一个杠杆(一个是经营杠杆,一个是金融杠杆); 我们假设一个月销售500件衣服,那么收入是多少呢? 得出:500*(20-10)-200(工资)*30(天)=-1000元,亏损1000元; 那销售多少件能保本呢?在财务上我们叫做保本点,这里有两个思路;(本量利分析) 思路一:设销售X件时我们这个月产生的总边际利润能覆盖掉全部的固定成本; 总边际利润=x*(20-10); 总固定成本=200*30(天)=6000元; 联立方程:10x=6000,x=600(件),当我们生产600件衣服的时候,收入正好是0,往后再生产就是盈利的,如果小于600件,则是赔本的; 思路二:设销售X件时,分摊到一件衣服的固定成本等于这件衣服的边际利润; 分摊到一件衣服的固定成本:6000/x; 每件衣服的边际利润:10元; 联立方程:6000/x=10,x=600;思路不同但是道理一样; 在财务管理学的范畴,成本和费用其实没有多大的区分,只要是跟产品相关的费用都能分摊到产品的成本上来,但是在会计学的角度上则要区分成本和费用,因为会计报表上有单独的报表项目去核算费用。因此财务和会计在这块是有区别的,站在数据分析的角度,我们要运用管理学思维,因此对会计数据进行汇总和拆分,从而进行财务分析; 2、费用,在会计上来说就是当期损益,跟固定成本有交集,不构成产品变动成本的东西。比如会计分录: 借:制造费用 200 (计入制造费用200元,当期损益项目在利润表) 贷:应付职工薪酬 200 (计入应付职工薪酬200元,负债科目,核算本月工资) 当然固定资产的折旧、利息的支出、营业外支出等等花费都是费用; 根据上面的例子,假设本月销售100件衣服最终我们算净利润的时候,利用利润表; 主营业务收入 500*20=10000(收入) (-)主营业务成本 500*10=5000(财管里的变动成本) (-)管理费用 0 (-)制造费用 200*30(天)=6000 (-)财务费用 0(银行利息) 利润总额=-1000 净利润=利润总额-所得税(假设是0)=-1000 根据上面的例子,一天销售500件时,我们一个月损失1000元,根据已有的计算(保本点分析or本量利分析)当销售600件时,利润正好为0; 虽然会计和财务的核算方式不同,但是最终描述业务的本质是一致的; 以上是成本和费用的区分,有点干,下一节我们讲出利润相关的KPI; 编辑于 2021-5-15 10:10
【2020冬季挑战赛】供产销企业的财务数据分析与内部审计
1.选手简介1.1.选手介绍 帆软社区用户名:帅杰(uid:247481)职业简介:现就职于内蒙古宇泰房地产有限责任公司负责财务BP、信息系统内部审计等 1.2.参赛初衷 今年夏天成为帆软论坛讲师,因为要一边工作一上学一边考CPA,所以一直没有出课程…希望通过这次比赛跟大家分享FineBI在财务数据分析和审计上的知识! 2.场景介绍 本文介绍的FineBI应用为落地的真实数据(特别隐秘的数据已经擦除),一切秉承实质重于形式原则; 本文不介绍基础FineBI基础知识和财务知识,因篇幅有限,具体可视化制作也不再赘述; 图片只展示了部分图表,每个图表运用了不同的分析方式(求导、求和、求平均、求次数等),数据分析建议大家要大胆亲自动手尝试; 内容和知网文献一样非常干...主要目的是提供管理思维、引导大家动手研究操作,适合有财务管理、CRM管理基础的人; FineBI在本人的工作中已完全替代了Excel的透视功能。更重要的是在部分报表处理工作中,Excel不如FineBI简洁,从而让FineBI成为一个更好用的“大”数据处理(统计)工具。结合Python在财务成本管理方面可以实现很多的模型。模型建立完成后可以动态分析各类数据和彼此关系。 在本次案例中,利用FineBI环节不仅仅是在最后展示用(目前BI产品本质),更重要的是在第二步——数据统计分析并导出结果,应用在会计准则、财务模型上!因此完成工作需要部分CPA《财务成本管理》知识。 CRM系统的充值数据模型(真实数据,公式很少,FineBI自带的分析功能足以满足); CRM系统的消费数据模型(真实数据,公式很少,FineBI自带的分析功能足以满足); 采购统计分析模型(真实数据,有公式,目的是估算成本); 商品财务成本管理(非真实数据,复杂公式,涉及财管的分配率计算,涉及agg各类和total混合运用); *由于真实成本卡过于复杂,简单的表格却需要相关部门非常多前期铺垫工作,包括生产部门直接估算成本或本人根据销售数据和采购量进行回归分析估算成本。因此涉及到其他部门的工作成果,这里全部用字符替代,但是财管的成本核算是一门艺术!这里还涉及了公司战略管理中的一些知识(波士顿矩阵); 2.1.业务背景介绍&数据来源 业务背景:地产集团旗下投资的一个餐饮管理公司项目; 本人年底负责核算集团投资的餐饮管理公司为期一年的运营工作; 旗下所有门店(10多家)每月的经营分析(现金收入、会员卡收入、标准成本核算、采购及供应商、编制管理用现金流量表、反内部舞弊等) 数据来源:CRM系统、收银系统、入库单、财务明细账、财务报表; 使用企业数据:CRM的个人信息; *Q:为什么选择制造业; *A:在企业中涉及到数据最多的部门不是计算机,而是“财务部”,最缺乏数据分析的部门偏偏也是“财务部”。制造业一般具有“完整的产业链”(采购、生产加工、销售)和“会计核算体系”,也就是为什么CPA针对的是中国上市公司的审计工作,简单来说就是教你如何审计一家“A股上市制造业企业”。数据分析最好落地的地方就是“以货币计量”,以“会计区间”作为咱们的DataTime; 2.2.分析思路139908思维导图 CRM系统模型(充值、消费):充值及消费统计,通过明细账利用FineBI制作模型,为后续分析工作提供数据支持,同时通过BI可视化功能,初步处理、拆分、展示已有数据信息,并根据业务的实际情况开展收入审计工作(根据CPA审计准则要求,无论收入的内部控制是否有效都应视为存在舞弊、非上市公司主要存在侵占公司资产的舞弊行为:现金套现、骗取提成等); 采购统计分析模型:通过供应链系统的入库单制作模型,通过大量数据可以纠正入库信息的录入错误。通过BI可视化功能,初步处理、拆分、展示已有数据信息。原材料影响变动成本、资本支出(净营运资本的增加+资本支出)影响CFO,编制管理用现金流量表; 财务报表:资产负债表、利润表、现金流量表; 管理用财务报表:CPA《财管》专有知识,面向运营分析的一种报表,把业务细分了; 2.3.数据整理1)CRM系统的充值数据模型: 139922数据源——充值明细账(脱敏) Index:手机号;Time:交易时间; 数值:奖励金额、充值金额、实收金额; 其他:门店、会员类型、首/续、支付方式; 就是明细账,明细账是非常适合当原始数据存储的; 2)CRM系统的消费数据模型: 139910数据源——消费明细(同上Python脱敏) Index:手机号;Time:交易时间; 1-8月数据,78600行,计划利用Python打开并合并年底数据(过程略); Excel也能合并数据,FineBI也能合并数据,Python合并是个人喜好; 3)采购统计分析模型: 139911入库单(Excel导入Python,脱敏) 139913入库单(Excel导入Python,脱敏) 入库单非常单调,且不标准; CRM单是系统生成的,入库单是人为形成的,其出错的概率远大于系统; 跟数值有关的错误,我们可以通过FIneBI直观的看出来,所以没必要修正原始数据; 跟字符串有关的错误必须要修正,比如供应商名称; 如果错误极多,说明内部控制差,这不是咱们工作涉及的问题了; 2.4.完成分析报告1)CRM系统的充值数据模型: 139914数据筛选控制面板(FineBI中及其重要的变量控制)KPI面板(敏感数据月份剔除) 139915部分面板展示1 (算法不多但是都不一样,大家可以根据标题去猜) 139916部分面板展示2(算法不多但是都不一样,大家可以根据标题去猜) 反映充值动态变化情况; 反映会员运营情况; 部分面板没有展示,主要功能为数据加工,利用“导出Excel”导出用; “导出Excel”是精髓功能,BI面板不是最终产物!!!我们还要做分析用; 139923会员细分模块 139924 设置筛选条件(敏感已扣) 充值明细账模型的处理比较简单,没有复杂的公式; 该模型所有数据全部来源于Excel明细账(1月-8月); 模型里的模块很多,所有模块都有其意义,篇幅有限且过于基础; 因此基础的制作不赘述,这里展示几个具有审计意义的面板; 通过会员细分可视化,可以直观的筛选出想要寻找的异常充值; 排版和设计方面由于使用MacBooK版制作,携带方便、屏幕有限,因此选择简洁方式凸显数据的干净和精准。由于面向专业用户和财务人员,没有无意义的分析和模块,便于提取数据进行后续分析加工; *这个模型是“收入”的前置环节,本质上属于负债——预付账款; 2)CRM系统的消费数据模型: 139925数据筛选控制面板、KPI面板 139926部分面板展示1(算法不多但是都不一样,大家根据标题去猜) 139928部分面板展示2 (算法不多但是都不一样,大家根据标题去猜) 139944正态分布?不是,是因为疫情 反映消费动态变化情况; 反映会员喜好情况; 部分面板没有展示,主要功能为数据加工,利用“导出Excel”导出用; “导出Excel”是精髓功能,BI面板不是最终产物!!!我们还要做分析用; 十分建议大家研究一下管理学相关模型(财管、人力、运营、战略),数据分析最终要回归到标准,因此“导出Excel”是精髓功能; 139929周消费情况可视化 139930月消费情况可视化 因此基础的制作不赘述,这里展示几个具有审计意义的面板(不是很敏感); 通过会员细分可视化,可以直观的筛选出想要寻找的异常消费; 一个月多次消费、周多次消费、日多次消费可能存在收入套现; FineBI非常直观的展示了异常会员,可以直接进行锁定; 如果根据审计进行排查,不光需要用到可视化功能,通过“导出Excel”使用vlookup函数进行抽样,让FineBI实现了数据统计功能; 139931审计抽样设定“重要性”指标 关于CRM系统统计为何使用FineBI:1、目前CRM信息系统主要实现了记录功能,其统计功能十分薄弱;2、FineBI建模比Excel更系统,本次使用了2个明细账就实现了如此功能,年底后续补充信息明细即可完成全年工作;3、数据分析、展示,在本案例中FineBI实现关键指标的分析展示工作,由于CRM数据量巨大,只有通过FineBI才能更好完成运营分析工作;4、数据统计,通过条件筛选,完成数据分析的前置步骤;例如:公司政策充值办卡给予相关人员提成,其中可能存在舞弊,通过筛选“首/续”选项就可以得到首冲的明细账和可视化分析,导出其数据用来后续的分析程序可以推论出是否存在侵占公司资产的舞弊;5、通过筛选会员类型,统计10万+数据可以轻松计算出实际的现金流入,为年底编制“管理用现金流量表”提供数据支持; 139932简化的管理用现金流量表(年底用FineBI进行可视化)(实体现金流量=EBIT*(1-T)+折旧费用-净营运资本的增加-资本支出) *这个模型是“收入”环节; 3)采购统计分析模型: 139934数据筛选控制面板、KPI面板 139935BI作为数据分析工具——实质重于形式,表格排序异常录入错误 通过汇总发现录入错误(异常涨幅极高的,价格、规格录入错误); 如果数据量中等可以通过“众数”更正; 如果数据量极大可以直接求“平均数”更正; 本模型里的所有“会计估计”都按照平均数计算; 采购模型需要可视化的比较少,主要功能是统计、勘误、满足内审; 配色方面就更加简单明了,经常操作筛选不需要眼花缭乱~ 139936从现在开始我们才要写一些公式了~后面会更难的~这个简单 本模型中的公式很多,大概十多个左右,不一一展示; 上图展示了估算的公式; 139937 在“管理用现金流量表”中的经营性现金支出(原材料)和营运资本支出(投资性的现金流出:购置资产)通过本模型统计计算 (实体现金流量=EBIT*(1-T)+折旧费用-净营运资本的增加-资本支出)*这个模型是“采购”环节; 4)商品财务成本管理 139945编辑好的成本卡 成本卡的制作是非常难的,以我目前的水平FineBI无法实现从原始数据进行关联; 需要这个特殊的xlsx文件,Python和Excel可以实现,因此工作主要在成本卡设计上; 利用python合并出这张二维表,再利用FineBI分析,所以很多财务公式都集中在这张表上了; 139946部分展示1 139947 部分展示2 139948边际收益分析 这个表展示了产品的毛利空间,是根据成本卡最终得出来的结果; 该模板可以套用所有生产制造企业,越是标准化规范化,效果越好; 该图的实现难度很低,主要难度在二维表的“分配率”上,该内容输入财务成本管理内容,不同的分配方式和核算标准计算的分配率是有差异的(分步结转还是综合结转); 注意左下角,公式不多,因为最难的还是二维表上本身的勾稽关系(公式都在表上),不过后面的几个图公式就相对比较难了; 139949部分展示3 139951部分展示4 139952财务成本管理模块 139950右下角公式比较多且、复杂 类似于“波士顿矩阵”,分析产品的定位; 纯数据——财务模型——财务分析——战略模型,这一环一环的实现就是公式; X轴是反向的; 左上“明星”、左下“现金牛”、右上“问题”、右下“瘦狗”; 基础公式比较简单,不赘述了~ 难点主要是根据业务进行公式嵌套,处处体现管理学的美; *整套财务成本分析模块围绕着成本卡和销量来分析,最终利用它的结果进行“盈亏平衡分析”。结合“管理用现金流量表”可以得出经营杠杆——固定费用(比如人员工资),通过调节折扣率、成本率、经营杠杆系数来分析销量合理性。模型比较简单直接,不需要使用FineBI制作,通常以报告形式; *这个模型是生产、加工、运营环节;*这块本来很值得展开来讲,不过考虑到篇幅和跨专业的问题就先放一放; 编制分析报告: 1、CRM会员信息分析报告,基于FineBI数据可视化结果的呈现,进一步统计分析和预测 142552142553142554142555142556142557142558142559142560142561142562142563142564142565142566142567142568142569142570142571142571 2.5.总结 四位一体的FineBI应用,少了哪一环节都不行(制造业一般具有“完整的产业链”),后续还可以完善,例如财务系统的现金收入核算,这块直接使用财务数据,但是根据科目余额表来看存在分类差错,或不满足于“管理用现金流量表”需要通过数据加工才能使用; 数据分析不是“假大空”的“上层建筑”,自此的落地应用在了运营分析、审计反舞弊、成本核算、产品定位诸多方面。在财务报表分析方面由于会计准则较为完善且三表比较标准,诸如杜邦分析可视化,个人感觉意义不大; 个人方面接触FineBI真是机缘,对我本人的工作和学习极大的助力,尤其是系统的学习完CPA的知识后,发现了BI软件的能力不仅限于可视化展示这么简单,至少目前对我个人而言,Excel+FineBI+Pyhton结合全面的财务管理知识后,看待数据分析有不同的见解,看的更深更实用,希望把脑子里的每一个理论通过工具实现落地; 未来我会在论坛分享自己的知识,主要是财务和战略方面的应用(比如投资组合的可视化、回归分析、U8财务系统的结合等); 140401 编辑于 2021-3-16 11:42 编辑于 2021-6-3 15:46
CRM系统内部审计教程(二)
B站视频地址:https://www.bilibili.com/video/BV1754y1Q7Q4 环境:适用于目前商业的储值、会员系统,本案例是微生活系统; 原理:目前所有商业的CRM系统都是用手机号作为识别的; 舞弊风险:企业出台销售折扣活动(比如充值100返20元),员工可能利用储值返现漏洞套现——在消费者不知道或者不愿意储值的情况下使用现金结账时,员工用自己的会员卡结账,次数越多危害越大,属于审计舞弊风险中侵占公司财产(把让给消费者的优惠占为己有),同时造成收银数据混乱,现金收款比率降低; 现象: 1、单个会员交易频繁(日、周、月、季度),不符合消费者习惯; 2、现金收入比率在报表比重减少; 3、多数为现金交易,利于变现,不留痕迹; FineBI的作用在这里是数据透视,将可视化发挥的淋漓尽致; 通过这个案例,我们不需要掌握关于内部控制的知识,而是从另一个方面了解数据透视对于提升工作效率的作用;
CRM系统内部审计教程(一)
B站视频地址:https://www.bilibili.com/video/BV1Hv41167wk 环境:适用于目前商业的储值、会员系统,本案例是微生活系统; 原理:目前所有商业的CRM系统都是用手机号作为识别的; 舞弊风险:同一手机号下多张会员卡(CRM系统允许的情况下),为了激励员工推销会员机制出台办卡提成,因此产生了该风险——员工针对同一消费者办理多张会员卡,旧卡浪费,同时浪费系统资源,增加内部运营分析难度; FineBI的作用在这里是数据透视,讲可视化发挥的淋漓尽致; 通过这个案例,我们不需要掌握关于内部控制的知识,而是从另一个方面了解数据透视对于提升工作效率的作用;
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